Składanie deklaracji podatkowych często przysparza różnorodnych problemów, które mogą wynikać na przykład z nieznajomości przepisów prawa. Szczególnie kłopotliwe jest rozwiązywanie kwestii podatkowych za granicą, gdzie potencjalne kłopoty pojawiają się na skutek słabej znajomości języka oraz odmiennej struktury administracyjnej w danym kraju. Jeśli chcesz sprawnie rozliczyć podatek w Niemczech.

Rozliczenie podatku z Niemiec – kogo dotyczy?

Obowiązek rozliczenia podatku w Niemczech nie jest powszechny. Obejmuje on tylko wybranych podatników. Należą do nich osoby:

• posiadające Steuernummer (numer identyfikacji podatkowej),
• znajdujące się w 3 lub 6 klasie podatkowej,
• prowadzące zarejestrowaną działalność w Niemczech,
• pobierające świadczenia na terenie Niemiec,
• pobierające emeryturę lub rentę

Ograniczone i nieograniczone rozliczenie podatku - na czym polega?

W Niemczech można zetknąć się z dwoma sposobami rozliczania podatku:

• Ograniczony obowiązek podatkowy - ma zastosowanie w przypadku osób, które w danym roku podatkowym przepracowały mniej niż 183 dni. Ponadto, suma przychodów osiągniętych w Niemczech, które były objęte podatkiem, nie może być większa niż 90% wszystkich przychodów.
• Nieograniczony obowiązek podatkowy - jest stosowany wówczas, kiedy praca danej osoby w Niemczech w okresie jednego roku podatkowego trwała 183 dni lub dłużej. Korzystanie z tej formy rozliczenia podatku ma dużo zalet - podatnikowi przysługują wówczas ulgi, ma prawo do wspólnego rozliczania z małżonkiem, a także do pobierania różnego rodzaju świadczeń na dzieci.

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku z Niemiec?

Kolejną kwestią, o którą należy zadbać, jeśli chcemy uniknąć problemów przy rozliczaniu podatku z Niemiec, jest dostarczenie do urzędu podatkowego kompletu dokumentów, wymaganych do prawidłowego złożenia deklaracji podatkowej.

• Lohnsteuerbescheinigung – niemiecki odpowiednik zaświadczenia o zarobkach. Pracownik powinien otrzymać go od pracodawcy. W przypadku zatrudnienia w kilku miejscach zaświadczenie powinno zostać wystawione przez każdego pracodawcę osobno;
• Zaświadczenie UE/EOG o dochodach uzyskanych w Polsce i innych krajach. Zaświadczenie jest wystawiane przez urząd skarbowy w Polsce w po złożeniu przez podatnika deklaracji PIT 36 z załącznikiem ZG;
• Kopia dowodu osobistego lub paszportu.

Co warto wiedzieć o rozliczaniu podatku z Niemiec?

Zanim przystąpisz do rozliczenia podatku z Niemiec, powinieneś zapoznać się z kilkoma zasadami, jakie obowiązują w niemieckim prawie podatkowym. Jedną z ważnych informacji

dotyczy możliwości rozliczenia podatku dochodowego do 4 lat wstecz. Oznacza to, że możesz dokonać rozliczenia za poprzednie lata w następujących terminach:

• za 2020 rok do 31 grudnia 2024 r.
• za 2019 rok do 31 grudnia 2023 r.
• za 2018 rok do 31 grudnia 2022 r.
• za 2017 rok do 31 grudnia 2021 r.

Kolejna z problematycznych kwestii dotyczy poświadczania dochodów pochodzących z innych krajów - powinny być one udokumentowane poprzez zaświadczenia o wysokości dochodów uzyskanych na terenie Polski, a także innych krajów.